DWQA QuestionsCe drepturi de asigurari sociale imi confera PFA sau II?
office@cjo.ro Echipa asked 4 ani ago

As avea rugamintea sa ma lamuriti in urmatoarele privinte:

– lucrez in invatamant dar contractul individual de munca imi expira la 31.08.2011 si voi sti daca voi mai ocupa post in invatamant si dupa aceasta data, abia peste aproximativ o luna de zile;

– incercand sa schimb domeniul de activitate, in urma cu cateva luni, am discutat cu cineva, legat de aceasta oportunitate si mi-a spus sa mai astept pana in vara( adica pana acum) caci posibil sa aiba nevoie de mine;

– acum, cand persoana respectiva( reprezentantul unei banci sau poate chiar doar o firma de creditare) a revenit, mi-a propus – pentru a putea lucra pentru ei- sa imi deschid un PFA sau o Intreprindere Individuala si mi-a sugerat sa adaug la activitatea de care au ei nevoie – intermedieri credite, cat mai multe alte activitati;

– nu mi-a spus nimic de contract de munca ori alta forma de contract ori conventie/colaborare cu ei si am inceput sa ma ingrijorez in privinta a ce voi face in situatia in care nu as mai avea contract individual de munca in invatamant, ba mai mult cum voi face fata cheltuielile cu PFA ori II in situatia in care vor fi perioade din an in care nu voi intermedia niciun credit sau prea putine( deoarece mie mi-ar reveni din aceasta activitate desfasurata pentru ei, comisioane pentru contractele de credit – la vanzarile in rate, care se vor incheia in magazinele cu care ei lucreaza), in schimb voi fi obligata sa suport pentru PFA ori II, toate contributiile catre stat( sanatate, pensie, somaj, impozit, eventual TVA) ;

– incercand sa aflu cate ceva, legat de acestea, persoana respectiva mi-a sugerat sa deschida sotul meu( sa fie titular al PFA sau a Intreprinderii Individuale) si apoi sa ma angajeze pe mine cu contract de munca individual insa noi vrem ca titularul de PFA sau II sa fiu eu( si asta pentru a nu intra sotul meu, care lucreaza tot in comert, intr-un conflict de interese);

– din dorinta de a fi sigura m-am interesat si la registrul Comertului si la ITM insa mi s-au dat raspunsuri contradictorii;

– cautand pe internet, am gasit ceva legat de conventiii civile cu PFA dar nu stiu daca sunt valabile si pentru II , conventii prin care toate sau cel putin o parte dintre obligatiile fiscale ori de asigurari sociale sa fie suportate de catre partea care incheie conventia civila cu PFA .

NELAMURIRILE mele sunt urmatoarele:

1. ce se potriveste mai mult, situatiei mele, sa deschidem: PFA sau II?
2. cum este mai bine: a ma declar neplatitor de TVA ori platitor; sa cerem impozitarea in sistem real sau la norma de venit?

3. cum este mai bine sa facem: sa deschid eu, pe numele meu sau sa deschida sotul si sa ma angajeze pe mine( daca ar trebui sa ma angajeze sotul, el va trebui, la randul lui sa-si plateasca contributiile sociale si celelalte taxe/impozite, ca titular?

4. cum trebuie sa procedez in situatia in care nemaiavand contract individual de munca in invatamant, voi avea nevoie sa beneficiez, pe viitor, de indemnizatia de crestere a copilului si de alte drepturi: concediu de odihna, plata concediilor medicale, eventual alte drepturi/ facilitati

5. cum trebuia sa procedez in aceeasi situatie ca la pct. 3, pentru a fi asigurata social( sanatate, pensie, somaj)?

6. ce alte activitati( coduri CAEN) as putea adauga tinand cont de activitatea principala si de faptul ca sediul social va fi in propria locuinta care dispune de un spatiu foarte mic, spatiu in care si locuim dealtfel)?
noi ne-am gandit la asigurari( locuinte, calatorie, medicale, RCA si altele) si la pensii private

7. ce riscuri neprevazute presupune aceasta infiintare de PFA ori II pentru o astfel de activitate si cele pe care ar urma sa le adaug?

8. ce contributii ori taxe/impozite voi datora catre stat sau catre asigurarile sociale?

Va multumesc anticipat!

3 Answers
office@cjo.ro Echipa answered 4 ani ago

Buna ziua,

In primul rand va recomand sa lecturati cu mare atentie OUG 44/2008 actualizata 2011.

Relativ la intrebarile dvs.:

1. Atat PFA si II au practic la baza aceleasi reguli de functionare. Diferenta este data de faptul ca II nu are personalitate juridica si de aspectul ca OUG prevede expres:

Art. 18

PFA este asigurat? �n sistemul public de pensii ?i alte drepturi de asigur?ri sociale ?i are dreptul de a fi asigurat? �n sistemul asigur?rilor sociale de s?n?tate ?i al asigur?rilor pentru ?omaj, �n condi?iile prev?zute de lege.

Sfatul meu este sa luati si legatura cu un contabil intrucat pot aparea diferente la nivelul emiterii facturilor, deoarece contabilitatea se tine practic la fel in ambele cazuri.

2. Neplatitor de TVA deoarece platitor de TVA deveniti doar cand se depaseste un prag de 35.000 de euro ca cifra de afaceri. Iar impozitele si restul taxelor se raporteaza de obicei la venituri deoarece in acest caz se pot deduce cheltuielile. Sfatul meu este sa discutati din nou si cu un contabil.

3. Sa va deschideti dvs. pentru a nu-l implica pe sot. OUG va permite sa fiti si angajata in acelasi timp la o alta persoana (adica la insitutia de invatamant).

4,5. Indemniatiile legale se acorda daca aveti venituri impozabile. Cel mai bine ar fi sa lecturati OUG 111/2010 si Legea 76/2002. Pentru a beneficia de aceste indemnizatii va trebui sa fie toate darile achitate la stat prin inscrierea dvs. la Adminsitratia financiara dupa inregistrarea la Registrul Comertului. Sfatul meu este sa discutati din nou si cu un contabil.

6. Puteti avea orice cod CAEN daca sunteti autorizata pentru acele coduri CAEN (pentru comert nefiind necesare o autorizare aparte):

Art. 6 din OUG:

(1) Orice activitate economic? desf??urat? permanent, ocazional sau temporar �n Rom�nia de c?tre persoanele fizice autorizate, �ntreprinderile individuale ?i �ntreprinderile familiale trebuie s? fie �nregistrat? ?i autorizat?, �n condi?iile prezentei ordonan?e de urgen??.

(2) Autorizarea func?ion?rii, �n condi?iile prezentei ordonan?e de urgen??, nu exonereaz? persoanele fizice autorizate, �ntreprinderile individuale ?i �ntreprinderile familiale de obliga?ia de a ob?ine, �nainte de �nceperea activit??ii, autoriza?iile, avizele, licen?ele ?i altele asemenea, prev?zute �n legi speciale, pentru desf??urarea anumitor activit??i economice.

Puteti sa aflati mai multe informatii cu privire la aceasta intrebare de la Registrul Comertului.

7. Conform OUG:

Art. 20

(1) PFA r?spunde pentru obliga?iile sale cu patrimoniul de afecta?iune, dac? acesta a fost constituit, ?i, �n completare, cu �ntreg patrimoniul s?u, iar �n caz de insolven??, va fi supus? procedurii simplificate prev?zute de Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, cu modific?rile ulterioare, dac? are calitatea de comerciant, potrivit art. 7 din Codul comercial.

Art. 26

Persoana fizic? titular? a �ntreprinderii individuale r?spunde pentru obliga?iile sale cu patrimoniul de afecta?iune, dac? acesta a fost constituit, ?i, �n completare, cu �ntreg patrimoniul, iar �n caz de insolven??, va fi supus? procedurii simplificate prev?zute de Legea nr. 85/2006, cu modific?rile ulterioare.

Art. 27

(3) �n cazul prev?zut la alin. (1) lit. a) mo?tenitorii pot continua �ntreprinderea, dac? �?i manifest? voin?a, printr-o declara?ie autentic?, �n termen de 6 luni de la data dezbaterii succesiunii. C�nd sunt mai mul?i mo?tenitori, ace?tia �?i vor desemna un reprezentant, �n vederea continu?rii activit??ii economice ca �ntreprindere familial?.

8. In principiu se platesc contrubutia la asigurarile de sanatate, impozitul pe venituri si eventual contributia la asigurarile sociale. Un contabil ca poate ajuta din nou in aceasta problema.

office@cjo.ro Echipa answered 4 ani ago

Va multumesc foarte mult pentru raspunsurile date!
Dar mai ales pentru promptitudinea si claritatea cu care ati raspuns.

Uitandu-ma prin actele legislative recomandate si cautand pe internet, am gasit cate ceva legat de:

I. Conventie civila incheiata cu o persoana fizica sau PFA si incadrarea veniturilor realizate de persoane fizice (sau PFA) ca urmare a conventiilor/contractelor civile incheiate, in conditiile art. 942 si urmatoarele din Codul civil, in vederea impozitarii

II. suspendarea PFA inainte de a cere concediul de crestere a copilului – insa acest topic de discutii este de dinainte de modificarea OUG 44/2008, cand un PFA nu putea sa aiba angajati

III. comercianti – sunt aceia care fac fapte de comert, avind comertul ca o profesiune obisnuita, si societatile comerciale si faptul ca PFA r?spunde pentru obligatiile sale cu patrimoniul de afectatiune, dac? acesta a fost constituit, si, �n completare, cu �ntreg patrimoniul s?u

NELAMURIRILE mele sunt:

A. deschizand PFA pe numele meu, pot sa ma si angajez eu pe mine la acest PFA sau nu este nevoie atata timp cat din ordonanta reiese ca ” PFA este asigurat? �n sistemul public de pensii si alte drepturi de asigur?ri sociale si are dreptul de a fi asigurat? �n sistemul asigur?rilor sociale de s?n?tate si al asigur?rilor pentru somaj, �n conditiile prev?zute de lege” si ma obliga astfel ca titular de PFA la toate aceste contributii dar in acelasi timp imi si confera drepturi?

B. dreptul la plata concediului de crestere a copiilor imi va fi asigurat, odata platindu-mi lunar aceste contributii datorate de PFA sau este conditionat de ceva anume deoarece nu inteleg prea bine din legea 571/2003:

” Categoriile de venituri supuse impozitului pe venit, potrivit prevederilor prezentului
titlu, sunt urm?toarele:
a)venituri din activit??i independente, definite conform art. 47:

(1)Veniturile din activit??i independente cuprind veniturile comerciale, veniturile din
profesii libere ?i veniturile din drepturi de proprietate intelectual?, realizate �n mod
individual ?i/sau �ntr-o form? de asociere, inclusiv din activit??i adiacente.
(2)Sunt considerate venituri comerciale veniturile din fapte de comer? ale
contribuabililor, din prest?ri de servicii, altele dec�t cele prev?zute la alin. (3), precum
?i din practicarea unei meserii.
(3)Constituie venituri din profesii libere veniturile ob?inute din exercitarea profesiilor
medicale, de avocat, notar, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil,
contabil autorizat, consultant de plasament �n valori mobiliare, arhitect sau a altor
profesii reglementate, desf??urate �n mod independent, �n condi?iile legii.”

C. este mai bine sa cer incheierea unei conventii civile, reprezentantului bancii/firmei de creditare pentru care voi lucra, pentru a scadea la minim cheltuielile fiscale cu PFA sau pentru a avea o mai mare siguranta privind drepturile mele ca asigurat? Adica plata concediului de crestere a copiilor, spre exemplu.

D. daca voi avea incheiata o astfel de conventie, lucrulo acesta de ce contributii/ taxe si impozite ma va scuti?

E. cum va trebui sa procedez atunci cand voi fi insarcinata pentru a putea beneficia de concediul de crestere a copilului dar nu numai; si de concediul prenatal si postnatal.

F. este nevoie sa mai suspend PFA inainte de a cere concediul de crestere a copilului daca noile modificari legislative imi permite sa angajez pe cineva?

G. pot angaja si rude la acest PFA/ si daca da, pana la ce grad de rudenie cu mine?

H. cate angajari pot face pe acest PFA?

Va multumesc din nou, anticipat!

office@cjo.ro Echipa answered 4 ani ago

Buna ziua,

A. Fiind PFA dvs. sunteti titulara si practic dvs. sunteti asigurata si beneficiati de aceste drepturi. Indicat ar fi sa va interesati si la Casa de Pensii si la cei de la Sanatate.

B. Veti beneficia de indemnizatie daca in ultimul an anterior datei na?terii copilului, ati realizat timp de 12 luni venituri din PFA, adica daca ati platit taxele si impozitele la stat si v-ati inregistrat ca atare cu aceste venituri.

C, D. Este bine si pentru a va apara interesele si pentru a putea inregistra incasarile si implicit a plati taxele si impozitele. In ce priveste scutirile, nu cred ca poate fi vorba de o anume scutire, insa cel mai recomandat ar fi sa vorbiti cu un contabil.

E. OUG 111/2010 pe care v-am precizati-o va poate clarifica in aceste aspecte, precum si OUG 158/2005 actualizata. De asemenea, ati putea solicita mai multe informatii si de la Primaria de care apartineti.

F. Teoretic nu ar trebui suspendat, insa cel mai bine ar fi sa intrebati fie la Primarie. Ar exista totusi o exceptie:

OUG 111/2010 prevede:

Art. 16:

(2) Plata indemniza?iei prev?zute la art. 2 alin. (1), respectiv la art. 5 alin. (1) ?i art. 9 alin. (5) ?i (6) se suspend? �ncep�nd cu luna urm?toare celei �n care:

i) beneficiarul realizeaz? venituri supuse impozitului ?i copilul [b]nu a �mplinit v�rsta de un an[/b], respectiv 3 ani �n cazul copilului cu handicap.

Ca atare, daca depaseste 1 an, se pot realiza venituri. Puteti solicita parerea si unui contabil.

G, H. OUG 44/2008 nu distinge aceste aspecte. Indicat ar fi sa lecturati si normele metodologice ale OUG 44/2008.